Programmes du dst :

1ere stg

Economie : le marché – la concurrence – la loi de l’offre et de la demande – la concurrence imparfaite
Le droit de propriété – les contrats
Premieres pro : réviser l'exercice  4 p 212, dont voici le corrigé :

Corrigé de l'ex 4 p 212

Sur la déclaration écrire :

ligne 01 : 488670
ligne 03 : 43200

ligne 0206 : il faut additionner 488670 (ventes totales) + 43200 (achats  intracommunaitaires) = 531 870

Donc dans la colonne base hors taxe, mettre 531870
Dans la colonne Taxe due, mettre 104247 car 531870 X 19,6% = 104 247

Ligne 16 : mettre 104 247
Ligne 17 : mettre 8467 car 43200 * 0.196 = 8467,2

Ligne 19 : mettre 7056 car 36000 X 19,6% = 7056
Ligne 20 : mettre 76 362 car (43200 + 207530 + 95600 + 5200 + 16750 + 21320) * 19,6 % = 76362

ligne 23, mettre 83 418 car 7056+76362 = 83418

Ligne 28, mettre 20 829 car 104247 - 83418 = 20 829
Ligne 32, mettre 20 829

Sur le borderau de saisie écrire :


Date           Libellé           N° de compte          Débit           Crédit
10 /10  Ca3 Septembre        44571             95779,32
                                            4452                8467,2
                                            658                   0,08
                                          44561                                           27218,52
                                         445662                                            8467,2
                                        44563                                            40675,88
                                        44562                                             7056
                                        44551                                            20892


Attention ! On met les achats intra communautaires à la fois en crédit et en débit pour un montant de 8467,2 (chiffre en gras).

44571 : TVA collectée en France 488670 X 19,6% = 95779,32 au credit
4452 : TVA due intracommunautaire 43200 X 0.196 = 8467,2 au credit
658 : erreurs d'arrondi 0,08 au credit

445661 TVA déductibles sur autre bien et service en france
(95600+5200+16750+21320) X 19,6% = 27218,52 au débit
445662 TVA déductibles sur autre bien et service intacommunaitaire
43200 X 0.196 = 8467,2 au débit
445663 TVA déductible sur autres importations
207530 X 19,6 % = 40675,88
44562 TVA déductible sur immos
36000 X 19,6 % = 7056
44551 TVa à décaisser
(voir declaration) 20829 au crédit